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特定口座とは、証券会社が一定のルールに基づき、上場株式等の取得日・取得費・売買損益等を管理してくれる制度です。

個人投資家が確定申告を簡易に出来るようにするために、特定口座は作られました。

確定申告を簡易にするということから、特定口座には「源泉徴収あり」「源泉徴収なし」の二種類の口座があり、「源泉徴収あり」の場合には確定申告は不要となります。

「源泉徴収なし」の場合には証券会社から年間取引報告書が送付されてくるので、確定申告の時にはそれを添付書類として提出するだけです。

また、「源泉徴収あり」の特定口座でも、損失が出た場合や、他口座で損失が出ていればそれらを相殺することが出来、確定申告によって税金も返還されます。
平成１５年度の税制改正によって、特定口座の源泉徴収税率の時限的な引き下げ等が行われました。

ＩＰＯ投資の場合は、初値が公募価格を上回る場合が多いので
証券口座はこの特定口座にしておく事をお奨めします。
何かと後で税金申告が面倒ですからね。

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